Закон Республики Казахстан от 29 ноября 2003 года № 500-II
О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам налогообложения
(с изменениями, внесенными Законом РК от 13.12.04 г. № 11-III)
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст.24; № 17-18, ст.241; № 21-22, ст.281; 2002 г, № 4, ст.33; № 17, ст.155; 2003 г., № 1-2, ст.3; № 4, ст.25; № 5, ст.30; № 11, ст.56, 64, 68; № 14, ст.109; № 15, ст.122, 139; № 18, ст.142):
1) в статье 209:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Превышение суммы фактически начисленного корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога за налоговый период над суммой начисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более десяти процентов - влечет штраф в размере семидесяти процентов от суммы превышения фактического налога.";
пункт 5 исключить;
2) в статье 214 слова "марками акцизного сбора" заменить словами "акцизными марками".
2. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст.168; 2002 г., № 6, ст.73, 75; № 19-20, ст.171; 2003 г., № 1-2, ст.6; № 4, ст.25; № 11, ст.56; № 15, ст.133, 139):
1) по всему тексту Кодекса слова "марок акцизного сбора", "маркам акцизного сбора", "марки акцизного сбора", "марками акцизного сбора" заменить соответственно словами "акцизных марок", "акцизным маркам", "акцизные марки", "акцизными марками";
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
"1) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки, некоммерческим организациям, а также организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью поддержания их уставной деятельности;";
подпункт 7) после слов "размещения" и "приобретения" дополнить словами "(без учета купона)";
подпункт 14) после слова "бумагам" дополнить словами "(далее - купон)";
подпункт 20) изложить в следующей редакции:
"20) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;";
дополнить подпунктом 22-1) следующего содержания:
"22-1) недропользователи - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;";
подпункт 24) после слов "размещения", "приобретения" дополнить словами "(без учета купона)";
в абзаце третьем подпункта 27):
слова "предоставление в связи с этим технической помощи;" исключить;
дополнить предложением следующего содержания:
"Морские и воздушные суда, арендуемые по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, относятся к промышленному оборудованию;";
в подпункте 29) слова "и иное обособленное структурное подразделение" исключить;
3) подпункт 2) пункта 1 статьи 11 дополнить словами "или с участием налогового консультанта";
4) в подпункте 6) пункта 1 статьи 12 слова "реорганизации путем преобразования" заменить словами "случаев, предусмотренных частью пятой пункта 7 статьи 69 настоящего Кодекса";
5) пункт 2 статьи 13 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) применять положения пункта 6-1 статьи 177 настоящего Кодекса.";
6) пункт 1 статьи 15 после слова "взносов" дополнить словами "и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования";
7) подпункт 5) пункта 1 статьи 16 дополнить словами "и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования";
подпункт 3) после слова "обязательств" дополнить словами ", полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования";
подпункт 11) после слова "государства" дополнить словами ", за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан";
9) пункт 7 статьи 29 после слова "случаев" дополнить словами ", предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, регулирующими деятельность акционерных обществ, а также случаев";
10) пункт 4 статьи 32 изложить в следующей редакции:
"4. Сроки исполнения налоговых обязательств по уплате сумм налоговой задолженности акционерных обществ с участием государства в уставном капитале, для погашения которой по решению суда производится принудительный выпуск объявленных акций, приостанавливаются с момента вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения (реализации).";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Орган налоговой службы вправе начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение пяти лет после окончания налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, орган налоговой службы вправе начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, в методике расчета которых используются показатели внутренней нормы рентабельности (ВНР) и R-фактора (показателя доходности), в течение пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование.";
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
"Суммой излишне уплаченного налога признается также сумма уплаченного налога, подлежащего возврату налогоплательщику-нерезиденту в соответствии со статьей 198-1 настоящего Кодекса.";
в пункте 2 слово "пяти" заменить словом "десяти";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Сумма излишне уплаченных в бюджет налогов, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности в порядке, установленном настоящей статьей, по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм налогов.";
13) статью 40 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Возврат суммы излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, производится по месту уплаты в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет.";
14) в пункте 7 статьи 46 слова "дополнительная эмиссия", "дополнительной эмиссии" заменить соответственно словами "принудительный выпуск объявленных", "принудительном выпуске объявленных";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности, начисленных налогоплательщиком по декларациям и (или) расчетам, а также по результатам налоговых проверок налоговый орган имеет право взыскивать в принудительном порядке с банковских счетов налогоплательщика и (или) его структурных подразделений, не являющихся самостоятельными плательщиками налогов, суммы налоговой задолженности без их согласия.
Положения настоящего пункта не распространяются на банковские счета, по которым в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о пенсионном обеспечении наложение взыскания не допускается.";
в пункте 5 слова "на тенговом банковском счете" заменить словами "на банковском счете в тенге"; слова "с валютных банковских счетов" заменить словами "с банковских счетов в иностранной валюте";
подпункт 2) пункта 7 после слова "очередь" дополнить словами "по обязательствам клиента по перечислению обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды,";
16) статью 55 изложить в следующей редакции:
"Статья 55. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика - акционерного общества с участием государства в уставном капитале
В случае непогашения сумм налоговой задолженности налогоплательщиком - акционерным обществом с участием государства в уставном капитале после принятия всех мер, предусмотренных подпунктами 1)-4) статьи 49 настоящего Кодекса, уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном выпуске объявленных акций в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.";
17) абзац второй пункта 2 статьи 68 дополнить словами "и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования";
пункт 4 исключить;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Налогоплательщик в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации письменно сообщает об этом налоговому органу.
При реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или при ликвидации налогоплательщика (юридического лица) на каждого реорганизуемого или ликвидируемого налогоплательщика составляется отдельная налоговая отчетность с начала налогового периода до дня завершения реорганизации или ликвидации на основании передаточного акта, разделительного или ликвидационного баланса соответственно.
Отчетность, указанная в настоящем пункте, представляется в течение трех рабочих дней со дня утверждения передаточного акта, разделительного или ликвидационного баланса одновременно с заявлением о проведении документальной проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица.
Заявление о проведении документальной проверки в связи с реорганизацией юридического лица путем выделения представляется в течение трех рабочих дней со дня утверждения разделительного баланса.
Положения настоящего пункта не распространяются на юридические лица, реорганизуемые путем преобразования, а также присоединения другого юридического лица.";
19) пункт 1 статьи 74 изложить в следующей редакции:
"1. Передача по договору лизинга, заключенному в соответствии с законодательством Республики Казахстан на срок, превышающий три года, основных средств, подлежащих амортизации, является финансовым лизингом, если она отвечает одному из следующих условий:
1) передача основных средств в собственность лизингополучателю и (или) предоставление права лизингополучателю на приобретение основных средств по фиксированной цене определены договором лизинга;
2) срок финансового лизинга превышает семьдесят пять процентов срока полезной службы основных средств;
3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей за весь срок финансового лизинга превышает девяносто процентов стоимости передаваемых по финансовому лизингу основных средств.
Стоимость основных средств, переданных (полученных) в финансовый лизинг (по лизингу), определяется на момент заключения договора лизинга.
В целях налогообложения такая сделка рассматривается как покупка основных средств лизингополучателем. При этом лизингополучатель рассматривается как владелец основных средств, а лизинговые платежи - как платежи по кредиту, предоставленному лизингополучателю.";
20) в подпункте 3) пункта 2 статьи 81 слово "согласованной" заменить словом "цены,";
первое предложение абзаца первого дополнить словами ", за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан";
подпункт 6) дополнить словом ", консорциумах";
подпункт 6) после слов "основе", "или" дополнить соответственно словами "республиканским", "республиканского";
дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
"8) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования.";
в подпункте 4) пункта 1 слово "депозитам" заменить словами "вкладам (депозитам)";
пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:
"2. Вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:
сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период,
плюс
сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период.
3. Для целей пункта 2 настоящей статьи:
1) среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
2) среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
3) предельный коэффициент для финансовых организаций равен 7, для иных юридических лиц - 4.";
24) статью 95 дополнить частью второй следующего содержания:
"Порядок отнесения на вычеты, предусмотренный настоящей статьей, применяется также в случае выплаты обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.";
25) пункт 1 статьи 100 изложить в следующей редакции:
"1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан:
1) начисленные по оплате временной нетрудоспособности работников;
2) начисленные по оплате отпуска по беременности и родам;
3) направленные на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
4) начисленные по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования.";
26) пункт 1 статьи 101 дополнить частью второй следующего содержания:
"Такие расходы, произведенные после образования отдельной группы, относятся на ее увеличение.";
27) статью 105 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Основные средства - материальные активы сроком службы более одного года, стоимость которых на момент приобретения составляет более пятидесяти месячных расчетных показателей, установленных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.";
28) в абзаце втором пункта 2 статьи 108 слова "пункту 2" заменить словами "пунктам 2 и 6";
29) в таблице пункта 1 статьи 110:
в графе "Наименование фиксированных активов" слово "горно-обрабатывающей" заменить словом "горнодобывающей";
в графе "Предельная норма амортизации (%)":
в группе V:
в подгруппе 6 цифры "20" заменить цифрами "25";
в подгруппе 19 цифру "8" заменить цифрами "15";
в группе VII:
в подгруппе 3 цифры "10" заменить цифрами "15";
в подгруппе 4 цифру "7" заменить цифрами "10";
в группе VIII:
в подгруппе 1 цифры "25" заменить цифрами "30";
в подгруппе 2 цифры "20" заменить цифрами "25";
в группе IX:
в подгруппе 1 цифру "8" заменить цифрами "10";
в подгруппе 4 цифру "8" заменить цифрами "10";
в подгруппе 6 цифры "10" заменить цифрами "15";
30) в пункте 2 статьи 111 цифры "100" заменить цифрами "300";
пункты 2 и 4 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств по каждой группе вычитается в следующих пределах, установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода:
Сумма, превышающая указанный предел, увеличивает стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам.";
"4. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещенные арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в порядке, определенном настоящей статьей.";
дополнить пунктами 5 и 6 следующего содержания:
"5. В случае, если расходы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, не отнесены на вычеты в соответствии с настоящей статьей, такие расходы образуют у арендатора соответствующие отдельные амортизационные подгруппы и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в течение срока действия договора аренды в порядке, определенном статьей 107 настоящего Кодекса. После истечения срока действия договора аренды арендатор исключает стоимостный баланс соответствующей подгруппы.
6. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивает соответствующий стоимостный баланс подгруппы.";
32) часть вторую пункта 1 статьи 115 дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
"9) компенсационные выплаты, осуществляемые Фондом гарантирования страховых выплат страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации.";
33) параграф 2 главы 16 дополнить статьей 119-1 следующего содержания:
"Статья 119-1. Налогообложение отдельных организаций, осуществляющих деятельность в нефтехимической промышленности
1. К организациям, осуществляющим деятельность в нефтехимической промышленности, на которые распространяется действие настоящей статьи, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:
1) прошедшие государственную регистрацию в период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2007 года;
2) объекты производственного назначения (с полным технологическим циклом) которых приняты в эксплуатацию государственными приемочными комиссиями в период, указанный в подпункте 1) настоящего пункта;
3) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров собственного производства, основанного на переработке продукции из нефти и (или) газа, добываемых из недр Республики Казахстан, по видам деятельности, определяемым Правительством Республики Казахстан;
4) минимальный объем инвестиций в объекты производственного назначения (предусмотренные подпунктом 2) настоящего пункта) которых составляет не менее пяти миллионов месячных расчетных показателей, установленных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
2. К организациям, на которые не распространяется действие настоящей статьи, относятся:
недропользователи;
организации, производящие подакцизные товары;
организации, применяющие специальные налоговые режимы.
3. Исчисление налогов организациями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, производится в порядке, установленном настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи.
4. При определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, сумма исчисленного в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога уменьшается на сто процентов.
Уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, применяется также при исчислении сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, определяемых в соответствии со статьей 126 настоящего Кодекса.
5. В случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходы организаций, осуществляющих деятельность в нефтехимической промышленности, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
6. Порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи, применяется организациями, осуществляющими деятельность в нефтехимической промышленности (при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи), в течение пяти лет со дня принятия в эксплуатацию объектов производственного назначения государственными приемочными комиссиями.
7. Налоговый период, порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет определяются в соответствии с настоящим Кодексом.";
пункт 1 после слова "кооперативов" дополнить словами ", кроме кооперативов собственников квартир (помещений)";
пункт 2 после слова "взносов" дополнить словами ", взносов участников кондоминиума";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. При получении доходов, подлежащих налогообложению в установленном порядке, сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется по пропорциональному методу, исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации.";
35) абзац первый пункта 1 статьи 121 изложить в следующей редакции:
"1. К организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению (полученные) от следующих видов деятельности:";
36) статью 122 дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Микрокредитные организации, исключительным видом деятельности которых является предоставление микрокредитов в области сельского хозяйства, уменьшают налогооблагаемый доход на сумму доходов от данного вида деятельности.";
пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:
"2. Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3. При превышении суммы фактического налогового обязательства, указанного в декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, над суммой авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период налогоплательщик обязан исчислять суммы авансовых платежей за период после сдачи декларации, исходя из размера фактического налогового обязательства, указанного в декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.";
в пункте 5 слова "года, следующего за отчетным," заменить словами "отчетного налогового периода";
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить скорректированный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода с письменным обоснованием причин корректировки, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период.";
38) в пункте 1 статьи 127 слова ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом" исключить;
40) пункт 3 статьи 129 после слова "удержанным" дополнить словами "и (или) уплаченным"; слова "юридического и физического лица-резидента" заменить словами "физического или юридического лица, являющегося резидентом";
в пункте 1 слова "эта часть дохода" заменить словами "часть прибыли";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, из которой часть прибыли включается в налогооблагаемый доход резидента Республики Казахстан, должна быть подтверждена консолидированной финансовой отчетностью нерезидента.";
в пункте 2 слова "на 1/3 ниже, чем определяемая" заменить словами "составляет не более 1/3 ставки, определяемой";
в пункте 1:
подпункт 4) дополнить словами ", не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов";
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
"5) вознаграждение, кроме вознаграждения по долговым ценным бумагам, выплачиваемое юридическим лицам, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемого организациям, осуществляющим заемные операции на основе лицензии уполномоченного органа, и вознаграждения, выплачиваемого банкам-резидентам и лизингодателям;";
в пункте 1-1:
подпункт 1) дополнить словами "и агентским облигациям";
подпункт 2) дополнить словами "и Государственному фонду социального страхования по размещенным активам";
в пункте 2 слова ", некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере" заменить словами "организаций, организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, и некоммерческих организаций по вознаграждениям по вкладам (депозитам)";
43) пункт 3 статьи 135 после слова "Кодекса," дополнить словами "не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов,";
абзац второй части первой изложить в следующей редакции:
"с 1 января года, следующего за годом ввода в эксплуатацию фиксированных активов, - налогоплательщиками, осуществляющими хозяйственную деятельность на момент заключения контракта;";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Преференции по корпоративному подоходному налогу дают налогоплательщику право относить на вычеты из совокупного годового дохода стоимость вводимых в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов, за исключением фиксированных активов, не подлежащих амортизации, указанных в подпунктах 1)-8) пункта 1 статьи 107 настоящего Кодекса, равными долями в зависимости от срока действия преференций.";
45) в пункте 1 статьи 140-1 слова "Для целей настоящего Кодекса" заменить словами "Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом,";
46) дополнить главой 22-2 следующего содержания:
"Глава 22-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау"
Статья 140-4. Общие положения
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, к организациям, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау", относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:
1) не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров собственного производства, включая реализацию объектов строительства, по следующим видам деятельности, включенным в перечень приоритетных видов деятельности, утверждаемый Правительством Республики Казахстан:
химическая промышленность;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
металлургическая промышленность;
производство готовых металлических изделий;
производство машин и оборудования;
2) состоят на регистрационном учете в налоговом органе на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау";
3) не имеют за пределами территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау" структурных подразделений и территориально обособленных подразделений, по местонахождению которых оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть функций юридического лица. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
2. К организациям, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау", не относятся:
недропользователи;
организации, производящие подакцизные товары;
организации, применяющие специальные налоговые режимы.
3. Отнесение полученных (подлежащих получению) доходов к доходам от видов деятельности, указанных в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, осуществляется на основании подтверждения исполнительного органа, находящегося на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау", выданного в порядке и по форме, которые установлены уполномоченными органами по вопросам управления соответствующей отраслью промышленности и по делам архитектуры, градостроительства и строительства по согласованию с уполномоченным государственным органом.
Статья 140-5. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов
1. Исчисление налогов организациями, осуществляющими деятельность на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау", производится в порядке, установленном настоящим Кодексом, с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
2. При определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, сумма исчисленного в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога уменьшается на сто процентов.
Уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, применяется также при исчислении сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, определяемых в соответствии со статьей 126 настоящего Кодекса.
3. По объектам налогообложения, расположенным на территории специальной экономической зоны "Морпорт Актау" и используемым при осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 140-4 настоящего Кодекса, применяются:
1) коэффициент 0 к соответствующим ставкам при исчислении земельного налога;
2) ставка 0 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения при исчислении налога на имущество.
Статья 140-6. Налоговый период и налоговая отчетность
Налоговый период, порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет определяются в соответствии с настоящим Кодексом.";
в пункте 1:
в абзаце первом цифру "1." исключить;
в подпункте 1) слова "за исключением связанных с оплатой труда," исключить;
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан (кроме возмещения в части утраченного заработка);";
подпункт 6) после слов "внутренних дел" дополнить словами ", органов и учреждений уголовно-исполнительной системы";
дополнить подпунктами 22-1) и 26-1) следующего содержания:
"22-1) расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц;";
"26-1) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;";
подпункт 37) дополнить словами ", а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан";
дополнить подпунктом 38) следующего содержания:
"38) страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования.";
48) в пункте 2-1 статьи 147 слова "в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан" заменить словами "по месту их нахождения";
пункт 1 дополнить подпунктами 5) и 6) следующего содержания:
"5) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;
6) страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования жизни и здоровья, в пределах 5-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, вычеты в размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в соответствии с подпунктами 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи не производятся.";
50) дополнить статьей 153-1 следующего содержания:
"Статья 153-1. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с отдельных видов доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан
1. Исчисление, уплата индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан, указанных в подпунктах 14), 16) и 17) статьи 178 настоящего Кодекса, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в соответствии со статьями 187-1 и 188 настоящего Кодекса с учетом налоговых вычетов, установленных статьей 152 настоящего Кодекса, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 1 статьи 187-1 настоящего Кодекса.